違反銀行法112年度金訴字第111號
臺灣橋頭地方法院刑事判決
112年度金訴字第111號
公 訴 人 臺灣橋頭地方檢察署檢察官
被 告 TAN SHIN CHUN（中文名：陳心淳）
選任辯護人 鄭曉東律師
魏緒孟律師
上列被告因違反銀行法案件，經檢察官提起公訴（111年度偵字
第18446號），本院判決如下：
主 文
甲 ○○ ○○ 犯銀行法第一百二十五條第一項前段之非法辦理
國內外匯兌業務罪，處有期徒刑壹年柒月。扣案已繳回之犯罪所
得新臺幣肆拾捌萬陸仟柒佰貳拾參元沒收。
犯罪事實
甲 ○○ ○○ （中文名：陳心淳，以下均以中文名稱之）明知
非銀行業者除法律另有規定外，不得辦理國內外（含兩岸）匯兌
業務，竟基於非法辦理臺灣與大陸地區、馬來西亞匯兌業務之單
一集合犯意，未經主管機關許可，於民國105年4月21日起至108
年6月26日止，以附表一所示金融帳戶供作存取款項之用，經營
臺灣與大陸地區、馬來西亞間之匯兌業務，從中賺取匯率差額，
為以下犯行（起訴書附表二編號6-1、6-2、10及附表三不在本案
起訴範圍）：
一、林家右、薛泓岳、林榮宗及危永慶有匯兌需求，透過通訊軟
體Line與陳心淳（暱稱：三寶辣媽）聯絡，陳心淳告知當時
人民幣或馬來西亞令吉兌換新臺幣之匯率，由其等各自將欲
兌換之人民幣或馬來西亞令吉金額匯入陳心淳在大陸地區中
國工商銀行或馬來西亞豐隆銀行帳戶，陳心淳再將等值金額
之新臺幣匯入其等指定之金融帳戶，以此方式非法辦理人民
幣或馬來西亞令吉兌換新臺幣業務賺取匯率差額（匯款日期
、匯收帳戶、匯收金額、匯率差額詳如附表二編號1至42、
附表四、七、九所示）。
二、林家右及蘇修賢有匯兌需求，透過通訊軟體Line與陳心淳（
暱稱：三寶辣媽）聯絡，陳心淳告知當時新臺幣兌換人民幣
之匯率，由其等各自將欲兌換之新臺幣匯入陳心淳指定金融
帳戶，陳心淳再將等值之人民幣支付其等指定之大陸地區廠
商貨款、運費，或儲值至支付寶，以此方式非法辦理新臺幣
兌換人民幣業務賺取匯率差額（匯款日期、匯收帳戶、匯收
金額、匯率差額詳如附表二編號43至70、附表八所示）。
理 由
壹、程序方面
被告以外之人於審判外之言詞或書面陳述，除法律有規定者
外，不得作為證據；又被告以外之人於審判外之陳述，雖不
符同法第159條之1至之4之規定，然經當事人於審判程序同
意作為證據，法院審酌該言詞陳述或書面陳述作成時之情況
，認為適當者，亦得為證據，刑事訴訟法第159條第1項、第
159條之5第1項分別定有明文。經查，本判決所引用之被告
以外之人於審判外之陳述，雖屬傳聞證據，惟檢察官、被告
陳心淳及辯護人於本院審判程序時均明示同意作為證據（金
訴卷一第382頁），本院審酌上開證據作成時之情況，並無
違法不當及證明力明顯過低之瑕疵，認為以之作為證據為適
當，依刑事訴訟法第159條之5第1項規定，認前揭證據資料
均有證據能力。
貳、實體方面
一、上開犯罪事實，業據被告於警詢、偵查及本院審理時均坦承
不諱，核與證人林家右、薛泓岳、林榮宗、蘇修賢、危永慶
於警詢、偵查、證人林宜蓁（即林榮宗之女兒）於警詢之證
述大致相符，且有被告Line頁面翻拍照片、附表一所示金融
帳戶存款基本資料暨交易明細、證人林家右、薛泓岳、蘇修
賢、危永慶及案外人李傳旺金融帳戶交易明細、危永慶對話
紀錄文字檔、通聯調閱查詢單、中華民國104年至110年政府
行政機關辦公日曆表、附表二、四、七、八、九所示日期匯
率表附卷可參，足認被告任意性自白核與事實相符，堪以採
信。從而，本案事證明確，被告犯行堪以認定，應依法論科
。
二、論罪科刑
㈠、行為後法律有變更者，適用行為時之法律。但行為後之法律
有利於行為人者，適用最有利於行為人之法律，刑法第2條
第1項定有明文。經查，被告行為後，銀行法第125條第1項
後段於107年1月31日修正公布，並於同年2月2日施行，該條
第1項原規定「違反第29條第1項規定者，處3年以上10年以
下有期徒刑，得併科新臺幣1千萬元以上2億元以下罰金。『
其犯罪所得』達新臺幣1億元以上者，處7年以上有期徒刑，
得併科新臺幣2千5百萬元以上5億元以下罰金」，修正為「
違反第29條第1項規定者，處3年以上10年以下有期徒刑，得
併科新臺幣1千萬元以上2億元以下罰金。『其因犯罪獲取之
財物或財產上利益』達新臺幣1億元以上者，處7年以上有期
徒刑，得併科新臺幣2千5百萬元以上5億元以下罰金」，影
響同條第1項前段之實質構成要件即「因犯罪獲取之財物或
財產上利益金額未達1億元」認定之可能。惟被告無論依修
正前、後之規定，其本案「犯罪所得」或「因犯罪獲取之財
物或財產上利益」，均明顯未達1億元以上，與上開加重處
罰要件無涉，自應適用同條項前段之規定，而該前段規定既
未併同修正，則此部分修正即無新、舊法比較問題，自應依
法律適用之一般原則適用裁判時法即修正後銀行法第125條
第1項前段規定。其次，銀行法第125條雖又於108年4月17日
修正公布、同年月19日施行，然本次修正僅係將同條第2項
「經營『銀行』間資金移轉帳務清算之金融資訊服務事業，未
經主管機關許可，而擅自營業者，依前項規定處罰」，修正
為「經營『金融機構』間資金移轉帳務清算之金融資訊服務事
業，未經主管機關許可，而擅自營業者，依前項規定處罰」
，與本案涉及之罪名及適用法條無關，附此敘明。
㈡、核被告所為，係違反銀行法第29條第1項之非銀行不得辦理國
內外匯兌業務之規定，應論以銀行法第125條第1項前段之非
法辦理國內外匯兌業務罪。
㈢、被告利用不知情之父母陳穎浩、楊麗貞，提供其等各如附表
一所示之金融帳戶遂行前開犯罪，應論以間接正犯。
㈣、刑事法若干犯罪行為態樣，本質上原具有反覆、延續實行之
特徵，立法時既予特別歸類，定為犯罪構成要件之行為要素
，則行為人基於概括犯意，在密切接近之一定時、地持續實
行之複次行為，倘依社會通念，於客觀上認為符合一個反覆
、延續性之行為觀念者，於刑法評價上，即應僅成立一罪，
學理上所稱「集合犯」之職業性、營業性或收集性等具有重
複特質之犯罪均屬之，例如經營、從事業務、收集、販賣、
製造、散布等行為概念者是（最高法院96年度台上字第172
號判決意旨參照）。經查，被告於105年4月21日至108年6月
26日期間，反覆所為前揭違反銀行法第29條之非法辦理國內
外匯兌行為，係基於一個經營業務目的所為之數次辦理匯兌
行為，乃集合犯，應包括以一罪論。
㈤、銀行法第125條之4第2項前段規定，犯同法第125條之罪，在
偵查中自白，如自動繳交全部犯罪所得者，減輕其刑，其立
法意旨，係為鼓勵犯罪行為人勇於自白並自動繳出其因參與
相關犯罪之所得而設，而所謂在偵查中「自白」，係指被告
對於自己犯罪事實之全部或攸關犯罪構成要件之主要部分，
在偵查中向有偵（調）查犯罪職權之公務員為坦白供述而言
，亦即以所承認之全部或主要犯罪事實，在實體法上已合於
犯罪構成要件之形式為已足，不以自承所犯罪名為必要。又
犯罪所得數額，會隨檢察官或法官之偵查進度或審認標準不
同，而呈現浮動狀態，故若待檢察官之命令、處分，或法院
之諭知裁處後仍自主願意繳交，亦應認有前述減刑寬典之適
用（最高法院109年度台上字第1491號、112年度台上字第49
74號判決意旨參照）。經查，被告於偵查階段雖未明示承認
犯罪，甚且認其所為並非非法經營匯兌（警卷第11頁、偵卷
第25頁），然被告於審理中稱偵查所言係出於個人對法律理
解而陳述意見（金訴卷一第208頁），參酌被告於偵查階段
坦認確有代友人、同鄉轉換幣別支付貨款或調度資金等語（
警卷第3至12頁、偵卷第23至26頁），足認被告就本案犯罪
構成要件之主要事實已自白無訛；又被告分別於113年5月22
日、114年3月19日向本院繳交新臺幣（以下如未特別記載幣
別，均為新臺幣）元286,628元、322,037元，合計共608,66
5元，有本院113年贓字第7號、114年贓字第49號收據（金訴
卷一第263頁、第343頁）附卷可證，其中486,723元為犯罪
所得（詳後述），被告雖非於偵查中繳交，惟本案犯罪所得
數額於偵查階段乃至起訴時均尚未明確，有賴法院依檢察官
起訴範圍之事實計算以相對明確化，而被告既已依本院言詞
辯論終結前計算之數額全數繳交，足見被告有依前揭規定獲
取減刑利益之主觀意思與客觀行為，是為平衡沒收利益與程
序利益之考量，仍應寬認其有依前揭減刑規定之適用。
㈥、刑法第59條之酌量減輕其刑，必須犯罪另有特殊之原因與環
境，在客觀上足以引起一般同情，認為即使予以宣告法定最
低度刑，猶嫌過重者，始有其適用。此所謂法定最低度刑，
固包括法定最低本刑；惟遇有其他法定減輕之事由者，則應
係指適用其他法定減輕事由減輕後之最低度刑而言。倘被告
別有其他法定減輕事由者，應先適用法定減輕事由減輕其刑
後，猶認其犯罪之情狀顯可憫恕，即使科以該減輕後之最低
度刑，仍嫌過重者，始得適用刑法第59條規定酌量減輕其刑
（最高法院112年度台上字第1838號判決意旨參照）。經查
，被告所犯銀行法第125條第1項前段之非法辦理國內外匯兌
業務罪，依同法第125條之4第2項前段減刑後，其最輕本刑
為有期徒刑1年6月，衡酌被告本案犯罪期間逾3年，從卷內
事證以觀，亦未顯示被告係因特殊環境或原因方為本案犯行
，且被告前有相同非法辦理國內外匯兌業務罪之犯行，經臺
灣高雄地方法院以105年度金訴字第11號判決判處有期徒刑1
年8月，並諭知附條件之緩刑2年確定，緩刑期間自105年8月
30日起至107年8月29日止（下稱前案），有前案判決檢索資
料、臺灣高等法院被告前案紀錄表（警卷第437至445頁、金
訴卷一第267至269頁）附卷可佐，然被告仍於前案緩行期間
違犯本案，未因此更加謹言慎行，故其犯罪動機及犯罪情狀
在客觀上並無足以引起一般同情之處，自無再依刑法第59條
規定酌減其刑之餘地。
㈦、爰以行為人之責任為基礎，審酌被告之前案素行紀錄雖不構
成累犯，且前案緩刑期滿未經撤銷，其刑之宣告失其效力，
然被告於前案緩刑期間內復為本案犯行，可認被告無視政府
對於匯兌管制之禁令，非法辦理臺灣與大陸地區及馬來西亞
匯兌業務，影響金融秩序及政府對於資金之管制，所為實有
不該，應予相當程度之非難，然考量被告匯兌往來金額、規
模及犯罪所得未若一般地下盤商，且其從事匯兌對象，多為
固定業務往來之客戶或馬來西亞之友人，對於一般社會大眾
之財產尚未直接造成影響，復考量被告於偵審階段均自白犯
行、已全數繳交犯罪所得之犯後態度，兼衡被告之犯罪動機
、手段、目的、情節暨自陳大學畢業，從事網路購物工作，
每月收入約4至5萬元，須扶養3名未成年子女，家庭經濟狀
況小康，身體狀況良好（金訴卷一第209頁、第392頁）等一
切情狀，量處如主文所示之刑。
㈧、被告前有相同案由犯行業經法院判處罪刑、諭知緩刑確定，
且被告係於前案緩刑期間內復為本案犯行，業如前載，顯見
被告一犯再犯、無視法律制裁且不思悔改，前案之查獲未使
被告戒慎警惕，當有執行本案刑罰必要，況被告另涉詐欺、
洗錢等案件，尚在本院審理中，有該案檢察官起訴書及法院
前案紀錄表（金訴卷一第215至236頁、第359至360頁）附卷
可考，顯見本案犯行確非偶發之初犯，自不宜宣告緩刑。故
辯護人為被告主張本案宣告緩刑，檢察官亦認本案宣告緩刑
適當等語（金訴卷一第392至393頁），均屬無據。
三、外國人受有期徒刑以上刑之宣告者，得於刑之執行完畢或赦
免後，驅逐出境，刑法第95條定有明文。外國人犯罪經法院
宣告有期徒刑以上之刑者，是否有併予驅逐出境之必要，應
由法院依據個案之情節，具體審酌該外國人一切犯罪情狀及
有無繼續危害社會安全之虞，審慎決定之，尤應注意符合比
例原則，以兼顧人權之保障及社會安全之維護（最高法院94
年度台上字第404號判決意旨參照）。經查，被告為馬來西
亞籍人士（警卷第412頁），且本案受有期徒刑以上刑之宣
告，然審酌被告自陳長期在我國生活定居，與我國籍配偶共
同撫養3名未成年子女等情（金訴卷一第209至210頁），核
與卷附內政部移民署外人居停留資料查詢（外僑）-明細內
容（警卷第413頁）相符，若本案併為宣告驅逐出境處分，
不僅對被告自由居住於我國之權利有重大影響，更使其未成
年子女與父母分離，無異將被告之過錯轉由無辜之未成年子
女負擔，波及未成年子女之最佳利益原則，再考量被告本案
犯罪情節、侵害法益均相對輕微，未嚴重破壞我國社會秩序
等情，認本案尚無必要併為驅逐出境之宣告。
四、犯銀行法之罪，犯罪所得屬犯罪行為人或其以外之自然人、
法人或非法人團體因刑法第38條之1第2項所列情形取得者，
除應發還被害人或得請求損害賠償之人外，沒收之，銀行法
第136條之1定有明文。經查，被告從事本案非法匯兌行為，
並未收取手續費一節，業經被告於審理中供述明確（金訴卷
一第208頁），核與前述證人之證述相符，此外依全卷事證
亦無從積極證明被告確有從中收取手續費之事實；而被告本
案之犯罪所得即匯率差額，經本院參酌前述中華民國104年
至110年政府行政機關辦公日曆表，以附表二、四、七、八
、九所示日期匯率表計算後，認應為486,723元（計算式：
附表二450,764元＋附表四866元＋附表七18,867元＋附表八2,5
00元＋附表九13,726元），此部分復經檢察官、被告及辯護
人具狀及當庭表示對於本院重新計算之犯罪所得無意見（金
訴卷一第325至327頁、第341頁、第390頁），被告既已繳回
共計608,665元，本案復無被害人或得請求損害賠償之人，
本院自應依銀行法第136條之1規定，宣告沒收其中486,723
元；至於餘款121,942元部分（計算式：608,665元-486,723
元＝121,942元），非本案犯罪所得，不予宣告沒收。
五、不另為無罪諭知部分
㈠、公訴意旨另以：被告明知非銀行業者，除法律另有規定外，
不得辦理國內外匯兌業務，竟基於非法辦理臺灣與大陸地區
、馬來西亞匯兌業務之犯意，於附表三、五、六所示「匯款
日期」，與有地下匯兌需求之林欣怡、「黃新雅」（劉宗銘
友人）、邱柏彰馬來西亞友人從事地下匯兌業務，以完成異
地資金轉移之匯兌行為（匯款日期、金額、交易次數，均詳
如附表三、五、六所示）。因認被告此部分亦係違反銀行法
第29條第1項之非銀行不得辦理國內外匯兌業務之規定，而
犯銀行法第125條第1項前段之非法辦理國內外匯兌業務罪嫌
等語（即起訴書附表二編號2、4、5）。
㈡、經查：
1.被告於附表三、五、六所示時間，與該等附表所示申設人為
林欣怡、劉宗銘、邱柏彰之金融帳戶，匯收如附表三、五、
六所示款項之事實，業經證人林欣怡、劉宗銘、邱柏彰於警
詢、偵查中證述明確，且有前述被告Line頁面翻拍照片、附
表一所示金融帳戶存款基本資料暨交易明細、證人林欣怡、
劉宗銘、邱柏彰金融帳戶交易明細、證人邱柏彰對話紀錄翻
拍照片附卷可參，復為被告於警詢、偵查及本院審理時坦認
在卷，此部分事實固堪認定。
2.附表三部分：
銀行法上所謂匯兌業務，係指為客戶辦理異地間款項之收付
，以清理客戶與第三人間債權債務關係或完成資金轉移之行
為。證人林欣怡於警詢、偵查中證稱：得寶公司在大陸經商
，如朋友有匯兌需求，就會把錢匯入我個人帳戶，我再用得
寶公司大陸地區銀行帳戶匯至對方指定大陸地區銀行帳戶，
被告匯入的款項是透過我換匯，匯率是以臺灣銀行當日公告
新臺幣兌換人民幣買入匯率加上賣出匯率除以2，再乘以0.0
97打折扣計算，沒有額外收取手續費等語（警卷第49至50頁
、偵卷第36至37頁），足見被告匯入證人林欣怡金融帳戶之
新臺幣款項，係被告向林欣怡換匯人民幣之款項，被告客觀
上並無實際從事銀行法上之匯兌業務行為，主觀上更無此部
分犯行之主觀犯意，故其針對此部分雖自白犯行，然難認與
事實相符，此外亦無其他補強證據可資佐證，依刑事訴訟法
第156條第2項規定，即無從採為不利於被告之認定。
3.附表五、六部分：
被告於本院審理時供稱：附表一所示帳戶有用來從事匯兌、
代購及一般貨款交易，這些金額有高有低，已經不記得哪部
分款項是匯兌，哪部分是代購或一般商品交易，對於「黃新
雅」、邱柏彰的名字沒有印象，因為代購的人太多了，有些
人甚至會使用匿名，印象中只記得有人會跟我代購買遊戲卡
等語（金訴卷一第388至389頁），足見附表一所示帳戶，被
告除用以從事地下匯兌之匯收款項外，另有用以收付一般交
易貨款。參以證人劉宗銘於警詢、偵查中證稱：我有將郵局
帳戶借給「黃新雅」使用，當時他說與大陸地區有精品買賣
之業務往來，他也會把帳戶給生意夥伴使用，但本案105年1
1月21日至107年2月17日共19筆，總計金額445萬1857元的匯
款原因、實際操作匯款人是誰，我並不清楚等語，復一度證
稱係借予「黃新雅」介紹之合夥人（警卷第72至74頁、偵卷
第89頁）；證人邱柏彰先於警詢證述：我幫馬來西亞網友「
林德輝」代購顯示卡，他請他朋友代匯給我的貨款，我不清
楚實際匯款人是誰等語（警卷第82至83頁），於偵查中則證
稱：我馬來西亞的朋友說他沒有臺灣戶頭，他找人換錢，我
馬來西亞的朋友用馬幣跟對方兌換台幣，由對方台幣帳戶轉
帳給我，詳細並不清楚等語（偵卷第69頁）；益見劉宗銘、
邱柏彰帳戶匯入之款項，是否均為被告從事非法匯兌款項，
均屬有疑。加以「黃新雅」、「林德輝」本人自始未曾到案
作證，亦無其等年籍資料可供查證，則公訴意旨所舉證據，
均無從證明被告有附表五、六所示從事非法匯兌犯行，更遑
論確認匯兌之幣別為何，自無從因被告自白此部分犯行而對
被告逕為不利之認定。
㈢、準此，被告針對附表三、五、六所示匯付行為，無從積極認
定亦成立非法辦理國內外匯兌業務罪，惟如成立犯罪，與前
述有罪部分具集合犯之實質上一罪關係，爰就此部分不另為
無罪之諭知。
據上論斷，應依刑事訴訟法第299條第1項前段，判決如主文。
本案經檢察官丙○○提起公訴，檢察官施柏均、乙○○到庭執行職務
。
中 華 民 國 114 年 6 月 6 日
刑事第二庭 審判長法 官 陳薏伩
法 官 蔡旻穎
法 官 呂典樺
以上正本證明與原本無異。
如不服本判決應於收受判決後 20 日內向本院提出上訴書狀，並應敘述具體理由。其未敘述上訴理由者，應於上訴期間屆滿後20 日內向本院補提理由書 (均須按他造當事人之人數附繕本)「切勿逕送上級法院」。
中 華 民 國 114 年 6 月 6 日
書記官 陳瑄萱
附錄本案論罪科刑法條：
銀行法第29條第1項
除法律另有規定者外，非銀行不得經營收受存款、受託經理信託
資金、公眾財產或辦理國內外匯兌業務。
銀行法第125條第1項前段
違反第29條第1項規定者，處3年以上10年以下有期徒刑，得併科
新臺幣1千萬元以上2億元以下罰金。
附表一：金融帳戶一覽表
申設人 銀行帳號 陳心淳 中國信託商業銀行帳號000000000000號帳戶 陳穎浩 中國信託商業銀行帳號000000000000號帳戶 楊麗貞 中國信託商業銀行帳號000000000000號帳戶
附表二：林家右換匯人民幣與新臺幣部分一覽表（即起訴書附表
二編號1-1、1-2）
編號 匯款日期 匯／收款帳戶 匯／收款金額（新臺幣） 買進及賣出價（匯率） 中間價格及利差 犯罪所得 （小數點以下四捨五入） 1 105/11/16 陳心淳中國信託帳戶匯款至林家右中國信託帳戶（帳號詳卷，下同） 100,000 買4.604 賣4.654 中間價格4.629 利差0.025 2,500 2 105/11/22 232,000 買4.592 賣4.642 中間價格4.617 利差0.025 5,800 3 457,000 11,425 4 105/11/23 546,000 買4.59 賣4.64 中間價格4.615 利差0.025 13,650 5 105/11/24 181,400 買4.569 賣4.619 中間價格4.594 利差0.025 4,535 6 105/11/25 272,100 買4.569 賣4.619 6,803 7 105/11/27 273,000 （例假日） 買4.569 賣4.619 6,825 8 105/11/28 407,700 買4.562 賣4.612 中間價格4.587 利差0.025 10,193 9 585,000 14,625 10 452,500 11,313 11 105/11/29 452,500 買4.559 賣4.609 中間價格4.584 利差0.025 11,313 12 200,000 5,000 13 105/11/30 789,000 買4.578 賣4.628 中間價格4.603 利差0.025 19,725 14 105/12/1 226,750 買4.593 賣4.643 中間價格4.618 利差0.025 5,669 15 520,000 13,000 16 105/12/4 226,750 （例假日） 買4.609 賣4.659 中間價格4.634 利差0.025 5,669 17 105/12/6 133,500 買4.618 賣4.668 中間價格4.643 利差0.025 3,338 18 436,750 10,919 19 105/12/7 110,000 買4.61 賣4.66 中間價格4.635 利差0.025 2,750 20 105/12/22 54,800 買4.591 賣4.641 中間價格4.616 利差0.025 1,370 21 105/12/23 681,000 買4.589 賣4.639 中間價格4.614 利差0.025 17,025 22 105/12/26 1,136,250 買4.593 賣4.643 中間價格4.618 利差0.025 28,406 23 105/12/29 203,000 買4.608 賣4.658 中間價格4.633 利差0.025 5,075 24 106,500 2,663 25 105/12/30 495,000 買4.605 賣4.655 中間價格4.63 利差0.025 12,375 26 106/1/3 453,000 買4.603 賣4.653 中間價格4.628 利差0.025 11,325 27 106/2/8 13,750 買4.514 賣4.564 中間價格4.539 利差0.025 344 28 106/2/10 3,405 買4.509 賣4.559 中間價格4.534 利差0.025 85 29 106/2/14 30,000 買4.484 賣4.534 中間價格4.509 利差0.025 750 30 106/2/24 213,000 買4.454 賣4.504 中間價格4.479 利差0.025 5,325 31 106/4/21 434,000 買4.392 賣4.442 中間價格4.417 利差0.025 10,850 32 106/9/7 8,850 買4.576 賣4.626 中間價格4.601 利差0.025 221 33 107/8/21 192,500 買4.469 賣4.519 中間價格4.494 利差0.025 4,813 小計 10,627,005 265,679 34 105/11/22 楊麗貞中國信託帳戶匯款至林家右中國信託帳戶 9,000 買4.592 賣4.642 中間價格4.617 利差0.025 225 35 11,000 275 36 105/11/29 905,000 買4.559 賣4.609 中間價格4.584 利差0.025 22,625 37 105/12/1 15,000 買4.593 賣4.643 中間價格4.618 利差0.025 375 38 106/1/3 453,000 買4.603 賣4.653 中間價格4.628 利差0.025 11,325 39 106/2/14 25,750 買4.484 賣4.534 中間價格4.509 利差0.025 644 40 106/9/6 29,717 買4.571 賣4.621 中間價格4.596 利差0.025 743 小計 1,448,467 36,212 41 106/9/6 陳穎浩中國信託帳戶匯款至林家右中國信託帳戶 30,000 買4.571 賣4.621 中間價格4.596 利差0.025 750 42 107/8/21 30,000 買4.469 賣4.519 中間價格4.494 利差0.025 750 小計 60,000 1,500 43 106/12/22 林家右中國信託帳戶匯款至陳心淳中國信託帳戶 235,000 買4.537 賣4.587 中間價格4.562 利差0.025 5,875 44 106/12/29 224,000 買4.528 賣4.578 中間價格4.553 利差0.025 5,600 45 107/1/2 380,000 買4.538 賣4.588 中間價格4.563 利差0.025 9,500 46 107/1/3 35,317 買4.532 賣4.582 中間價格4.557 利差0.025 883 47 107/1/4 224,250 買4.525 賣4.575 中間價格4.55 利差0.025 5,606 48 107/1/11 41,000 買4.511 賣4.561 中間價格4.536 利差0.025 1,025 49 107/1/15 410,000 買4.572 賣4.622 中間價格4.597 利差0.025 10,250 50 107/1/16 315,350 買4.562 賣4.612 中間價格4.587 利差0.025 7,884 51 107/1/19 13,000 買4.586 賣4.636 中間價格4.611 利差0.025 325 52 107/2/23 20,000 買4.589 賣4.639 中間價格4.614 利差0.025 500 53 107/5/10 92,400 買4.67 賣4.72 中間價格4.695 利差0.025 2,310 54 107/5/14 231,000 買4.675 賣4.725 中間價格4.7 利差0.025 5,775 55 107/6/12 95,780 買4.637 賣4.687 中間價格4.662 利差0.025 2,395 56 107/6/15 184,400 買4.641 賣4.691 中間價格4.666 利差0.025 4,610 57 107/6/19 92,400 買4.64 賣4.69 中間價格4.665 利差0.025 2,310 58 108/4/2 82,770 買4.557 賣4.607 中間價格4.582 利差0.025 2,069 小計 2,676,667 66,917 59 105/10/12 林家右中國信託帳戶匯款至楊麗貞中國信託帳戶 167,688 買4.672 賣4.722 中間價格4.697 利差0.025 4,192 60 105/10/13 232,900 買4.673 賣4.723 中間價格4.698 利差0.025 5,823 61 105/10/21 465,500 買4.652 賣4.702 中間價格4.677 利差0.025 11,638 62 105/12/13 1,135,000 買4.565 賣4.615 中間價格4.59 利差0.025 28,375 63 106/3/15 7,462 買4.462 賣4.512 中間價格4.487 利差0.025 187 64 106/7/24 480,000 買4.478 賣4.528 中間價格4.503 利差0.025 12,000 65 106/12/28 15,130 買4.538 賣4.588 中間價格4.563 利差0.025 378 小計 2,503,680 62,593 66 106/7/24 林家右中國信託帳戶匯款至陳穎浩中國信託帳戶 184,500 買4.478 賣4.528 中間價格4.503 利差0.025 4,613 67 107/1/2 158,200 買4.538 賣4.588 中間價格4.563 利差0.025 3,955 68 107/6/1 226,255 買4.646 賣4.696 中間價格4.671 利差0.025 5,656 69 107/11/22 80,900 買4.43 賣4.48 中間價格4.455 利差0.025 2,023 70 107/11/27 64,650 買4.42 賣4.47 中間價格4.445 利差0.025 1,616 小計 714,505 17,863 合計總額 18,030,324 450,764
附表三：林欣怡帳戶金流往來部分（即起訴書附表二編號2）
編號 匯款日期 匯／收款帳戶 匯／收款金額（新臺幣） 1 105/3/15 陳心淳中國信託帳戶匯款至林欣怡中國信託帳戶（帳號詳卷） 7,484 2 105/3/25 99,600 3 105/3/28 30,000 4 99,800 5 105/4/1 30,000 6 19,400 7 105/7/1 5,500 8 105/7/7 30,000 9 36,200 合計總額 357,984
附表四：薛泓岳換匯馬來西亞令吉與新臺幣部分一覽表（即起訴
書附表二編號3）
編號 匯款日期 匯／收款帳戶 匯／收款金額（新臺幣） 買進及賣出價格（匯率） 中間價格及利差 犯罪所得（小數點以下四捨五入） 1 106/1/12 陳心淳中國信託帳戶匯款至薛泓岳中國信託帳戶（帳號詳卷，下同） 8,640 買7.0929 賣7.1152 中間價格7.10405 利差0.01115 96 2 106/1/17 20,885 買7.0929 賣7.1152 233 3 18,000 201 小計 47,525 530 4 106/1/12 楊麗貞中國信託帳戶匯款至薛泓岳中國信託帳戶 30,000 買7.0929 賣7.1152 中間價格7.10405 利差0.01115 335 5 106/2/24 100 買6.9035 賣6.9259 中間價格6.9147 利差0.0112 1 小計 30,100 336 合計總額 77,625 866
附表五：劉宗銘帳戶金流往來部分（即起訴書附表二編號4）
編號 匯款日期 匯／收款帳戶 匯／收款金額（新臺幣） 1 105/11/21 劉宗銘郵局帳戶（帳號詳卷）匯款至楊麗貞中國信託帳戶 230,000 2 106/1/10 150,810 3 106/1/25 293,878 4 106/2/8 430,510 5 106/2/12 218,618 6 106/2/21 447,147 7 106/3/12 235,320 8 106/5/4 334,699 9 106/6/27 58,000 10 106/9/12 295,100 11 106/9/25 227,000 12 106/9/29 206,672 13 68,197 14 107/1/22 227,000 15 254,000 16 107/1/23 200,000 17 107/1/28 274,800 18 107/2/2 150,806 19 107/2/17 149,300 合計總額 4,451,857
附表六：邱柏彰帳戶金流往來部分（即起訴書附表二編號5）
編號 匯款日期 匯／收款帳戶 匯／收款金額（新臺幣） 1 107/1/18 陳心淳中國信託帳戶匯款至邱柏彰中國信託帳戶（帳號詳卷，下同） 30,000 2 107/1/18 楊麗貞中國信託帳戶匯款至邱柏彰中國信託帳戶 30,000 3 107/1/19 30,000 4 107/1/18 陳穎浩中國信託帳戶匯款至邱柏彰中國信託帳戶 30,000 5 107/1/19 15,960 合計總額 135,960
附表七：林榮宗換匯人民幣與新臺幣部分一覽表（即起訴書附表
二編號7）
編號 匯款日期 匯／收款帳戶 匯／收款金額（新臺幣） 買進及賣出價格（匯率） 中間價格及利差 犯罪所得（小數點以下四捨五入） 1 105/9/13 陳心淳中國信託帳戶匯款至林榮宗岳父李傳旺之中國信託帳戶（帳號詳卷，下同） 30,000 買4.701 賣4.751 中間價格4.726 利差0.025 750 2 105/9/13 46,500 1,163 3 105/9/23 60,000 買4.674 賣4.724 中間價格4.699 利差0.025 1,500 4 105/9/24 8,160 （例假日） 買4.674 賣4.724 204 5 107/7/4 450,000 買4.563 賣4.613 中間價格4.588 利差0.025 11,250 6 107/8/4 30,000 （例假日） 買4.439 賣4.489 中間價格4.464 利差0.025 750 小計 624,660 （起訴書誤載為634,660） 15,617 7 105/9/13 楊麗貞中國信託帳戶匯款至林榮宗岳父李傳旺中國信託帳戶 10,000 買4.701 賣4.751 中間價格4.726 利差0.025 250 小計 10,000 250 8 105/9/13 陳穎浩中國信託帳戶匯款至林榮宗岳父李傳旺中國信託帳戶 30,000 買4.701 賣4.751 中間價格4.726 利差0.025 750 9 105/9/23 30,000 買4.674 賣4.724 中間價格4.699 利差0.025 750 10 105/9/24 30,000 （例假日） 買4.674 賣4.724 750 11 107/9/26 30,000 買4.44 賣4.49 中間價格4.465 利差0.025 750 小計 120,000 3,000 合計總額 754,660 （起訴書誤載為764,660） 18,867
附表八：蘇修賢換匯人民幣與新臺幣部分一覽表（即起訴書附表
二編號8）
編號 匯款日期 匯／收款帳戶 匯／收款金額（新臺幣） 買進及賣出價格（匯率） 中間價格及利差 犯罪所得（小數點以下四捨五入） 1 106/10/11 蘇修賢中國信託帳戶（帳號詳卷）匯款至陳穎浩中國信託帳戶 100,000 買4.582 賣4.632 中間價格4.607 利差0.025 2,500 合計總額 100,000 2,500
附表九：危永慶換匯馬來西亞令吉與新臺幣部分一覽表（即起訴
書附表二編號9）
編號 匯款日期 匯／收款帳戶 匯／收款金額（新臺幣） 買進及賣出價格（匯率） 中間價格及利差 犯罪所得（小數點以下四捨五入） 1 105/4/21 陳心淳中國信託帳戶匯款至危永慶中國信託帳戶（帳號詳卷，下同） 100,000 買8.3301 賣8.3559 中間價格8.343 利差0.0129 1,290 2 105/4/23 30,000 （例假日） 買8.3301 賣8.3559 387 3 105/4/27 100,000 買8.3301 賣8.3559 1,290 4 105/4/30 67,000 （例假日） 買8.3301 賣8.3559 864 5 105/5/4 33,000 買8.2594 賣8.2849 中間價格8.27215 利差0.01275 421 6 105/5/13 30,000 買8.1088 賣8.1339 中間價格8.12135 利差0.01255 377 7 105/5/14 40,000 （例假日） 買8.1088 賣8.1339 502 8 105/5/23 30,000 買8.1086 賣8.1335 中間價格8.12105 利差0.01245 374 9 105/5/24 100,000 買8.1086 賣8.1335 1,245 10 105/7/29 100,000 買8.0497 賣8.0749 中間價格8.0623 利差0.0126 1,260 小計 630,000 8,010 11 105/4/22 楊麗貞中國信託帳戶匯款至危永慶中國信託帳戶 30,000 買8.3301 賣8.3559 中間價格8.343 利差0.0129 387 12 105/4/23 22,000 （例假日） 買8.3301 賣8.3559 284 13 105/5/13 30,000 買8.1088 賣8.1339 中間價格8.12135 利差0.01255 377 14 105/5/23 30,000 買8.1086 賣8.1335 中間價格8.12105 利差0.01245 374 小計 112,000 1,422 15 105/5/23 陳穎浩中國信帳戶匯款至危永慶中國信託帳戶 30,000 買8.1086 賣8.1335 中間價格8.12105 利差0.01245 374 16 105/10/11 30,000 買7.6057 賣7.63 中間價格7.61785 利差0.01215 365 小計 60,000 739 17 108/6/26 電匯 275,000 買7.5662 賣7.5903 中間價格7.57825 利差0.01205 3,314 18 20,000 241 小計 295,000 3,555 合計總額 1,097,000 13,726
112年度金訴字第111號
公 訴 人 臺灣橋頭地方檢察署檢察官
被 告 TAN SHIN CHUN（中文名：陳心淳）
選任辯護人 鄭曉東律師
魏緒孟律師
上列被告因違反銀行法案件，經檢察官提起公訴（111年度偵字
第18446號），本院判決如下：
主 文
甲 ○○ ○○ 犯銀行法第一百二十五條第一項前段之非法辦理
國內外匯兌業務罪，處有期徒刑壹年柒月。扣案已繳回之犯罪所
得新臺幣肆拾捌萬陸仟柒佰貳拾參元沒收。
犯罪事實
甲 ○○ ○○ （中文名：陳心淳，以下均以中文名稱之）明知
非銀行業者除法律另有規定外，不得辦理國內外（含兩岸）匯兌
業務，竟基於非法辦理臺灣與大陸地區、馬來西亞匯兌業務之單
一集合犯意，未經主管機關許可，於民國105年4月21日起至108
年6月26日止，以附表一所示金融帳戶供作存取款項之用，經營
臺灣與大陸地區、馬來西亞間之匯兌業務，從中賺取匯率差額，
為以下犯行（起訴書附表二編號6-1、6-2、10及附表三不在本案
起訴範圍）：
一、林家右、薛泓岳、林榮宗及危永慶有匯兌需求，透過通訊軟
體Line與陳心淳（暱稱：三寶辣媽）聯絡，陳心淳告知當時
人民幣或馬來西亞令吉兌換新臺幣之匯率，由其等各自將欲
兌換之人民幣或馬來西亞令吉金額匯入陳心淳在大陸地區中
國工商銀行或馬來西亞豐隆銀行帳戶，陳心淳再將等值金額
之新臺幣匯入其等指定之金融帳戶，以此方式非法辦理人民
幣或馬來西亞令吉兌換新臺幣業務賺取匯率差額（匯款日期
、匯收帳戶、匯收金額、匯率差額詳如附表二編號1至42、
附表四、七、九所示）。
二、林家右及蘇修賢有匯兌需求，透過通訊軟體Line與陳心淳（
暱稱：三寶辣媽）聯絡，陳心淳告知當時新臺幣兌換人民幣
之匯率，由其等各自將欲兌換之新臺幣匯入陳心淳指定金融
帳戶，陳心淳再將等值之人民幣支付其等指定之大陸地區廠
商貨款、運費，或儲值至支付寶，以此方式非法辦理新臺幣
兌換人民幣業務賺取匯率差額（匯款日期、匯收帳戶、匯收
金額、匯率差額詳如附表二編號43至70、附表八所示）。
理 由
壹、程序方面
被告以外之人於審判外之言詞或書面陳述，除法律有規定者
外，不得作為證據；又被告以外之人於審判外之陳述，雖不
符同法第159條之1至之4之規定，然經當事人於審判程序同
意作為證據，法院審酌該言詞陳述或書面陳述作成時之情況
，認為適當者，亦得為證據，刑事訴訟法第159條第1項、第
159條之5第1項分別定有明文。經查，本判決所引用之被告
以外之人於審判外之陳述，雖屬傳聞證據，惟檢察官、被告
陳心淳及辯護人於本院審判程序時均明示同意作為證據（金
訴卷一第382頁），本院審酌上開證據作成時之情況，並無
違法不當及證明力明顯過低之瑕疵，認為以之作為證據為適
當，依刑事訴訟法第159條之5第1項規定，認前揭證據資料
均有證據能力。
貳、實體方面
一、上開犯罪事實，業據被告於警詢、偵查及本院審理時均坦承
不諱，核與證人林家右、薛泓岳、林榮宗、蘇修賢、危永慶
於警詢、偵查、證人林宜蓁（即林榮宗之女兒）於警詢之證
述大致相符，且有被告Line頁面翻拍照片、附表一所示金融
帳戶存款基本資料暨交易明細、證人林家右、薛泓岳、蘇修
賢、危永慶及案外人李傳旺金融帳戶交易明細、危永慶對話
紀錄文字檔、通聯調閱查詢單、中華民國104年至110年政府
行政機關辦公日曆表、附表二、四、七、八、九所示日期匯
率表附卷可參，足認被告任意性自白核與事實相符，堪以採
信。從而，本案事證明確，被告犯行堪以認定，應依法論科
。
二、論罪科刑
㈠、行為後法律有變更者，適用行為時之法律。但行為後之法律
有利於行為人者，適用最有利於行為人之法律，刑法第2條
第1項定有明文。經查，被告行為後，銀行法第125條第1項
後段於107年1月31日修正公布，並於同年2月2日施行，該條
第1項原規定「違反第29條第1項規定者，處3年以上10年以
下有期徒刑，得併科新臺幣1千萬元以上2億元以下罰金。『
其犯罪所得』達新臺幣1億元以上者，處7年以上有期徒刑，
得併科新臺幣2千5百萬元以上5億元以下罰金」，修正為「
違反第29條第1項規定者，處3年以上10年以下有期徒刑，得
併科新臺幣1千萬元以上2億元以下罰金。『其因犯罪獲取之
財物或財產上利益』達新臺幣1億元以上者，處7年以上有期
徒刑，得併科新臺幣2千5百萬元以上5億元以下罰金」，影
響同條第1項前段之實質構成要件即「因犯罪獲取之財物或
財產上利益金額未達1億元」認定之可能。惟被告無論依修
正前、後之規定，其本案「犯罪所得」或「因犯罪獲取之財
物或財產上利益」，均明顯未達1億元以上，與上開加重處
罰要件無涉，自應適用同條項前段之規定，而該前段規定既
未併同修正，則此部分修正即無新、舊法比較問題，自應依
法律適用之一般原則適用裁判時法即修正後銀行法第125條
第1項前段規定。其次，銀行法第125條雖又於108年4月17日
修正公布、同年月19日施行，然本次修正僅係將同條第2項
「經營『銀行』間資金移轉帳務清算之金融資訊服務事業，未
經主管機關許可，而擅自營業者，依前項規定處罰」，修正
為「經營『金融機構』間資金移轉帳務清算之金融資訊服務事
業，未經主管機關許可，而擅自營業者，依前項規定處罰」
，與本案涉及之罪名及適用法條無關，附此敘明。
㈡、核被告所為，係違反銀行法第29條第1項之非銀行不得辦理國
內外匯兌業務之規定，應論以銀行法第125條第1項前段之非
法辦理國內外匯兌業務罪。
㈢、被告利用不知情之父母陳穎浩、楊麗貞，提供其等各如附表
一所示之金融帳戶遂行前開犯罪，應論以間接正犯。
㈣、刑事法若干犯罪行為態樣，本質上原具有反覆、延續實行之
特徵，立法時既予特別歸類，定為犯罪構成要件之行為要素
，則行為人基於概括犯意，在密切接近之一定時、地持續實
行之複次行為，倘依社會通念，於客觀上認為符合一個反覆
、延續性之行為觀念者，於刑法評價上，即應僅成立一罪，
學理上所稱「集合犯」之職業性、營業性或收集性等具有重
複特質之犯罪均屬之，例如經營、從事業務、收集、販賣、
製造、散布等行為概念者是（最高法院96年度台上字第172
號判決意旨參照）。經查，被告於105年4月21日至108年6月
26日期間，反覆所為前揭違反銀行法第29條之非法辦理國內
外匯兌行為，係基於一個經營業務目的所為之數次辦理匯兌
行為，乃集合犯，應包括以一罪論。
㈤、銀行法第125條之4第2項前段規定，犯同法第125條之罪，在
偵查中自白，如自動繳交全部犯罪所得者，減輕其刑，其立
法意旨，係為鼓勵犯罪行為人勇於自白並自動繳出其因參與
相關犯罪之所得而設，而所謂在偵查中「自白」，係指被告
對於自己犯罪事實之全部或攸關犯罪構成要件之主要部分，
在偵查中向有偵（調）查犯罪職權之公務員為坦白供述而言
，亦即以所承認之全部或主要犯罪事實，在實體法上已合於
犯罪構成要件之形式為已足，不以自承所犯罪名為必要。又
犯罪所得數額，會隨檢察官或法官之偵查進度或審認標準不
同，而呈現浮動狀態，故若待檢察官之命令、處分，或法院
之諭知裁處後仍自主願意繳交，亦應認有前述減刑寬典之適
用（最高法院109年度台上字第1491號、112年度台上字第49
74號判決意旨參照）。經查，被告於偵查階段雖未明示承認
犯罪，甚且認其所為並非非法經營匯兌（警卷第11頁、偵卷
第25頁），然被告於審理中稱偵查所言係出於個人對法律理
解而陳述意見（金訴卷一第208頁），參酌被告於偵查階段
坦認確有代友人、同鄉轉換幣別支付貨款或調度資金等語（
警卷第3至12頁、偵卷第23至26頁），足認被告就本案犯罪
構成要件之主要事實已自白無訛；又被告分別於113年5月22
日、114年3月19日向本院繳交新臺幣（以下如未特別記載幣
別，均為新臺幣）元286,628元、322,037元，合計共608,66
5元，有本院113年贓字第7號、114年贓字第49號收據（金訴
卷一第263頁、第343頁）附卷可證，其中486,723元為犯罪
所得（詳後述），被告雖非於偵查中繳交，惟本案犯罪所得
數額於偵查階段乃至起訴時均尚未明確，有賴法院依檢察官
起訴範圍之事實計算以相對明確化，而被告既已依本院言詞
辯論終結前計算之數額全數繳交，足見被告有依前揭規定獲
取減刑利益之主觀意思與客觀行為，是為平衡沒收利益與程
序利益之考量，仍應寬認其有依前揭減刑規定之適用。
㈥、刑法第59條之酌量減輕其刑，必須犯罪另有特殊之原因與環
境，在客觀上足以引起一般同情，認為即使予以宣告法定最
低度刑，猶嫌過重者，始有其適用。此所謂法定最低度刑，
固包括法定最低本刑；惟遇有其他法定減輕之事由者，則應
係指適用其他法定減輕事由減輕後之最低度刑而言。倘被告
別有其他法定減輕事由者，應先適用法定減輕事由減輕其刑
後，猶認其犯罪之情狀顯可憫恕，即使科以該減輕後之最低
度刑，仍嫌過重者，始得適用刑法第59條規定酌量減輕其刑
（最高法院112年度台上字第1838號判決意旨參照）。經查
，被告所犯銀行法第125條第1項前段之非法辦理國內外匯兌
業務罪，依同法第125條之4第2項前段減刑後，其最輕本刑
為有期徒刑1年6月，衡酌被告本案犯罪期間逾3年，從卷內
事證以觀，亦未顯示被告係因特殊環境或原因方為本案犯行
，且被告前有相同非法辦理國內外匯兌業務罪之犯行，經臺
灣高雄地方法院以105年度金訴字第11號判決判處有期徒刑1
年8月，並諭知附條件之緩刑2年確定，緩刑期間自105年8月
30日起至107年8月29日止（下稱前案），有前案判決檢索資
料、臺灣高等法院被告前案紀錄表（警卷第437至445頁、金
訴卷一第267至269頁）附卷可佐，然被告仍於前案緩行期間
違犯本案，未因此更加謹言慎行，故其犯罪動機及犯罪情狀
在客觀上並無足以引起一般同情之處，自無再依刑法第59條
規定酌減其刑之餘地。
㈦、爰以行為人之責任為基礎，審酌被告之前案素行紀錄雖不構
成累犯，且前案緩刑期滿未經撤銷，其刑之宣告失其效力，
然被告於前案緩刑期間內復為本案犯行，可認被告無視政府
對於匯兌管制之禁令，非法辦理臺灣與大陸地區及馬來西亞
匯兌業務，影響金融秩序及政府對於資金之管制，所為實有
不該，應予相當程度之非難，然考量被告匯兌往來金額、規
模及犯罪所得未若一般地下盤商，且其從事匯兌對象，多為
固定業務往來之客戶或馬來西亞之友人，對於一般社會大眾
之財產尚未直接造成影響，復考量被告於偵審階段均自白犯
行、已全數繳交犯罪所得之犯後態度，兼衡被告之犯罪動機
、手段、目的、情節暨自陳大學畢業，從事網路購物工作，
每月收入約4至5萬元，須扶養3名未成年子女，家庭經濟狀
況小康，身體狀況良好（金訴卷一第209頁、第392頁）等一
切情狀，量處如主文所示之刑。
㈧、被告前有相同案由犯行業經法院判處罪刑、諭知緩刑確定，
且被告係於前案緩刑期間內復為本案犯行，業如前載，顯見
被告一犯再犯、無視法律制裁且不思悔改，前案之查獲未使
被告戒慎警惕，當有執行本案刑罰必要，況被告另涉詐欺、
洗錢等案件，尚在本院審理中，有該案檢察官起訴書及法院
前案紀錄表（金訴卷一第215至236頁、第359至360頁）附卷
可考，顯見本案犯行確非偶發之初犯，自不宜宣告緩刑。故
辯護人為被告主張本案宣告緩刑，檢察官亦認本案宣告緩刑
適當等語（金訴卷一第392至393頁），均屬無據。
三、外國人受有期徒刑以上刑之宣告者，得於刑之執行完畢或赦
免後，驅逐出境，刑法第95條定有明文。外國人犯罪經法院
宣告有期徒刑以上之刑者，是否有併予驅逐出境之必要，應
由法院依據個案之情節，具體審酌該外國人一切犯罪情狀及
有無繼續危害社會安全之虞，審慎決定之，尤應注意符合比
例原則，以兼顧人權之保障及社會安全之維護（最高法院94
年度台上字第404號判決意旨參照）。經查，被告為馬來西
亞籍人士（警卷第412頁），且本案受有期徒刑以上刑之宣
告，然審酌被告自陳長期在我國生活定居，與我國籍配偶共
同撫養3名未成年子女等情（金訴卷一第209至210頁），核
與卷附內政部移民署外人居停留資料查詢（外僑）-明細內
容（警卷第413頁）相符，若本案併為宣告驅逐出境處分，
不僅對被告自由居住於我國之權利有重大影響，更使其未成
年子女與父母分離，無異將被告之過錯轉由無辜之未成年子
女負擔，波及未成年子女之最佳利益原則，再考量被告本案
犯罪情節、侵害法益均相對輕微，未嚴重破壞我國社會秩序
等情，認本案尚無必要併為驅逐出境之宣告。
四、犯銀行法之罪，犯罪所得屬犯罪行為人或其以外之自然人、
法人或非法人團體因刑法第38條之1第2項所列情形取得者，
除應發還被害人或得請求損害賠償之人外，沒收之，銀行法
第136條之1定有明文。經查，被告從事本案非法匯兌行為，
並未收取手續費一節，業經被告於審理中供述明確（金訴卷
一第208頁），核與前述證人之證述相符，此外依全卷事證
亦無從積極證明被告確有從中收取手續費之事實；而被告本
案之犯罪所得即匯率差額，經本院參酌前述中華民國104年
至110年政府行政機關辦公日曆表，以附表二、四、七、八
、九所示日期匯率表計算後，認應為486,723元（計算式：
附表二450,764元＋附表四866元＋附表七18,867元＋附表八2,5
00元＋附表九13,726元），此部分復經檢察官、被告及辯護
人具狀及當庭表示對於本院重新計算之犯罪所得無意見（金
訴卷一第325至327頁、第341頁、第390頁），被告既已繳回
共計608,665元，本案復無被害人或得請求損害賠償之人，
本院自應依銀行法第136條之1規定，宣告沒收其中486,723
元；至於餘款121,942元部分（計算式：608,665元-486,723
元＝121,942元），非本案犯罪所得，不予宣告沒收。
五、不另為無罪諭知部分
㈠、公訴意旨另以：被告明知非銀行業者，除法律另有規定外，
不得辦理國內外匯兌業務，竟基於非法辦理臺灣與大陸地區
、馬來西亞匯兌業務之犯意，於附表三、五、六所示「匯款
日期」，與有地下匯兌需求之林欣怡、「黃新雅」（劉宗銘
友人）、邱柏彰馬來西亞友人從事地下匯兌業務，以完成異
地資金轉移之匯兌行為（匯款日期、金額、交易次數，均詳
如附表三、五、六所示）。因認被告此部分亦係違反銀行法
第29條第1項之非銀行不得辦理國內外匯兌業務之規定，而
犯銀行法第125條第1項前段之非法辦理國內外匯兌業務罪嫌
等語（即起訴書附表二編號2、4、5）。
㈡、經查：
1.被告於附表三、五、六所示時間，與該等附表所示申設人為
林欣怡、劉宗銘、邱柏彰之金融帳戶，匯收如附表三、五、
六所示款項之事實，業經證人林欣怡、劉宗銘、邱柏彰於警
詢、偵查中證述明確，且有前述被告Line頁面翻拍照片、附
表一所示金融帳戶存款基本資料暨交易明細、證人林欣怡、
劉宗銘、邱柏彰金融帳戶交易明細、證人邱柏彰對話紀錄翻
拍照片附卷可參，復為被告於警詢、偵查及本院審理時坦認
在卷，此部分事實固堪認定。
2.附表三部分：
銀行法上所謂匯兌業務，係指為客戶辦理異地間款項之收付
，以清理客戶與第三人間債權債務關係或完成資金轉移之行
為。證人林欣怡於警詢、偵查中證稱：得寶公司在大陸經商
，如朋友有匯兌需求，就會把錢匯入我個人帳戶，我再用得
寶公司大陸地區銀行帳戶匯至對方指定大陸地區銀行帳戶，
被告匯入的款項是透過我換匯，匯率是以臺灣銀行當日公告
新臺幣兌換人民幣買入匯率加上賣出匯率除以2，再乘以0.0
97打折扣計算，沒有額外收取手續費等語（警卷第49至50頁
、偵卷第36至37頁），足見被告匯入證人林欣怡金融帳戶之
新臺幣款項，係被告向林欣怡換匯人民幣之款項，被告客觀
上並無實際從事銀行法上之匯兌業務行為，主觀上更無此部
分犯行之主觀犯意，故其針對此部分雖自白犯行，然難認與
事實相符，此外亦無其他補強證據可資佐證，依刑事訴訟法
第156條第2項規定，即無從採為不利於被告之認定。
3.附表五、六部分：
被告於本院審理時供稱：附表一所示帳戶有用來從事匯兌、
代購及一般貨款交易，這些金額有高有低，已經不記得哪部
分款項是匯兌，哪部分是代購或一般商品交易，對於「黃新
雅」、邱柏彰的名字沒有印象，因為代購的人太多了，有些
人甚至會使用匿名，印象中只記得有人會跟我代購買遊戲卡
等語（金訴卷一第388至389頁），足見附表一所示帳戶，被
告除用以從事地下匯兌之匯收款項外，另有用以收付一般交
易貨款。參以證人劉宗銘於警詢、偵查中證稱：我有將郵局
帳戶借給「黃新雅」使用，當時他說與大陸地區有精品買賣
之業務往來，他也會把帳戶給生意夥伴使用，但本案105年1
1月21日至107年2月17日共19筆，總計金額445萬1857元的匯
款原因、實際操作匯款人是誰，我並不清楚等語，復一度證
稱係借予「黃新雅」介紹之合夥人（警卷第72至74頁、偵卷
第89頁）；證人邱柏彰先於警詢證述：我幫馬來西亞網友「
林德輝」代購顯示卡，他請他朋友代匯給我的貨款，我不清
楚實際匯款人是誰等語（警卷第82至83頁），於偵查中則證
稱：我馬來西亞的朋友說他沒有臺灣戶頭，他找人換錢，我
馬來西亞的朋友用馬幣跟對方兌換台幣，由對方台幣帳戶轉
帳給我，詳細並不清楚等語（偵卷第69頁）；益見劉宗銘、
邱柏彰帳戶匯入之款項，是否均為被告從事非法匯兌款項，
均屬有疑。加以「黃新雅」、「林德輝」本人自始未曾到案
作證，亦無其等年籍資料可供查證，則公訴意旨所舉證據，
均無從證明被告有附表五、六所示從事非法匯兌犯行，更遑
論確認匯兌之幣別為何，自無從因被告自白此部分犯行而對
被告逕為不利之認定。
㈢、準此，被告針對附表三、五、六所示匯付行為，無從積極認
定亦成立非法辦理國內外匯兌業務罪，惟如成立犯罪，與前
述有罪部分具集合犯之實質上一罪關係，爰就此部分不另為
無罪之諭知。
據上論斷，應依刑事訴訟法第299條第1項前段，判決如主文。
本案經檢察官丙○○提起公訴，檢察官施柏均、乙○○到庭執行職務
。
中 華 民 國 114 年 6 月 6 日
刑事第二庭 審判長法 官 陳薏伩
法 官 蔡旻穎
法 官 呂典樺
以上正本證明與原本無異。
如不服本判決應於收受判決後 20 日內向本院提出上訴書狀，並應敘述具體理由。其未敘述上訴理由者，應於上訴期間屆滿後20 日內向本院補提理由書 (均須按他造當事人之人數附繕本)「切勿逕送上級法院」。
中 華 民 國 114 年 6 月 6 日
書記官 陳瑄萱
附錄本案論罪科刑法條：
銀行法第29條第1項
除法律另有規定者外，非銀行不得經營收受存款、受託經理信託
資金、公眾財產或辦理國內外匯兌業務。
銀行法第125條第1項前段
違反第29條第1項規定者，處3年以上10年以下有期徒刑，得併科
新臺幣1千萬元以上2億元以下罰金。
附表一：金融帳戶一覽表
申設人 銀行帳號 陳心淳 中國信託商業銀行帳號000000000000號帳戶 陳穎浩 中國信託商業銀行帳號000000000000號帳戶 楊麗貞 中國信託商業銀行帳號000000000000號帳戶
附表二：林家右換匯人民幣與新臺幣部分一覽表（即起訴書附表
二編號1-1、1-2）
編號 匯款日期 匯／收款帳戶 匯／收款金額（新臺幣） 買進及賣出價（匯率） 中間價格及利差 犯罪所得 （小數點以下四捨五入） 1 105/11/16 陳心淳中國信託帳戶匯款至林家右中國信託帳戶（帳號詳卷，下同） 100,000 買4.604 賣4.654 中間價格4.629 利差0.025 2,500 2 105/11/22 232,000 買4.592 賣4.642 中間價格4.617 利差0.025 5,800 3 457,000 11,425 4 105/11/23 546,000 買4.59 賣4.64 中間價格4.615 利差0.025 13,650 5 105/11/24 181,400 買4.569 賣4.619 中間價格4.594 利差0.025 4,535 6 105/11/25 272,100 買4.569 賣4.619 6,803 7 105/11/27 273,000 （例假日） 買4.569 賣4.619 6,825 8 105/11/28 407,700 買4.562 賣4.612 中間價格4.587 利差0.025 10,193 9 585,000 14,625 10 452,500 11,313 11 105/11/29 452,500 買4.559 賣4.609 中間價格4.584 利差0.025 11,313 12 200,000 5,000 13 105/11/30 789,000 買4.578 賣4.628 中間價格4.603 利差0.025 19,725 14 105/12/1 226,750 買4.593 賣4.643 中間價格4.618 利差0.025 5,669 15 520,000 13,000 16 105/12/4 226,750 （例假日） 買4.609 賣4.659 中間價格4.634 利差0.025 5,669 17 105/12/6 133,500 買4.618 賣4.668 中間價格4.643 利差0.025 3,338 18 436,750 10,919 19 105/12/7 110,000 買4.61 賣4.66 中間價格4.635 利差0.025 2,750 20 105/12/22 54,800 買4.591 賣4.641 中間價格4.616 利差0.025 1,370 21 105/12/23 681,000 買4.589 賣4.639 中間價格4.614 利差0.025 17,025 22 105/12/26 1,136,250 買4.593 賣4.643 中間價格4.618 利差0.025 28,406 23 105/12/29 203,000 買4.608 賣4.658 中間價格4.633 利差0.025 5,075 24 106,500 2,663 25 105/12/30 495,000 買4.605 賣4.655 中間價格4.63 利差0.025 12,375 26 106/1/3 453,000 買4.603 賣4.653 中間價格4.628 利差0.025 11,325 27 106/2/8 13,750 買4.514 賣4.564 中間價格4.539 利差0.025 344 28 106/2/10 3,405 買4.509 賣4.559 中間價格4.534 利差0.025 85 29 106/2/14 30,000 買4.484 賣4.534 中間價格4.509 利差0.025 750 30 106/2/24 213,000 買4.454 賣4.504 中間價格4.479 利差0.025 5,325 31 106/4/21 434,000 買4.392 賣4.442 中間價格4.417 利差0.025 10,850 32 106/9/7 8,850 買4.576 賣4.626 中間價格4.601 利差0.025 221 33 107/8/21 192,500 買4.469 賣4.519 中間價格4.494 利差0.025 4,813 小計 10,627,005 265,679 34 105/11/22 楊麗貞中國信託帳戶匯款至林家右中國信託帳戶 9,000 買4.592 賣4.642 中間價格4.617 利差0.025 225 35 11,000 275 36 105/11/29 905,000 買4.559 賣4.609 中間價格4.584 利差0.025 22,625 37 105/12/1 15,000 買4.593 賣4.643 中間價格4.618 利差0.025 375 38 106/1/3 453,000 買4.603 賣4.653 中間價格4.628 利差0.025 11,325 39 106/2/14 25,750 買4.484 賣4.534 中間價格4.509 利差0.025 644 40 106/9/6 29,717 買4.571 賣4.621 中間價格4.596 利差0.025 743 小計 1,448,467 36,212 41 106/9/6 陳穎浩中國信託帳戶匯款至林家右中國信託帳戶 30,000 買4.571 賣4.621 中間價格4.596 利差0.025 750 42 107/8/21 30,000 買4.469 賣4.519 中間價格4.494 利差0.025 750 小計 60,000 1,500 43 106/12/22 林家右中國信託帳戶匯款至陳心淳中國信託帳戶 235,000 買4.537 賣4.587 中間價格4.562 利差0.025 5,875 44 106/12/29 224,000 買4.528 賣4.578 中間價格4.553 利差0.025 5,600 45 107/1/2 380,000 買4.538 賣4.588 中間價格4.563 利差0.025 9,500 46 107/1/3 35,317 買4.532 賣4.582 中間價格4.557 利差0.025 883 47 107/1/4 224,250 買4.525 賣4.575 中間價格4.55 利差0.025 5,606 48 107/1/11 41,000 買4.511 賣4.561 中間價格4.536 利差0.025 1,025 49 107/1/15 410,000 買4.572 賣4.622 中間價格4.597 利差0.025 10,250 50 107/1/16 315,350 買4.562 賣4.612 中間價格4.587 利差0.025 7,884 51 107/1/19 13,000 買4.586 賣4.636 中間價格4.611 利差0.025 325 52 107/2/23 20,000 買4.589 賣4.639 中間價格4.614 利差0.025 500 53 107/5/10 92,400 買4.67 賣4.72 中間價格4.695 利差0.025 2,310 54 107/5/14 231,000 買4.675 賣4.725 中間價格4.7 利差0.025 5,775 55 107/6/12 95,780 買4.637 賣4.687 中間價格4.662 利差0.025 2,395 56 107/6/15 184,400 買4.641 賣4.691 中間價格4.666 利差0.025 4,610 57 107/6/19 92,400 買4.64 賣4.69 中間價格4.665 利差0.025 2,310 58 108/4/2 82,770 買4.557 賣4.607 中間價格4.582 利差0.025 2,069 小計 2,676,667 66,917 59 105/10/12 林家右中國信託帳戶匯款至楊麗貞中國信託帳戶 167,688 買4.672 賣4.722 中間價格4.697 利差0.025 4,192 60 105/10/13 232,900 買4.673 賣4.723 中間價格4.698 利差0.025 5,823 61 105/10/21 465,500 買4.652 賣4.702 中間價格4.677 利差0.025 11,638 62 105/12/13 1,135,000 買4.565 賣4.615 中間價格4.59 利差0.025 28,375 63 106/3/15 7,462 買4.462 賣4.512 中間價格4.487 利差0.025 187 64 106/7/24 480,000 買4.478 賣4.528 中間價格4.503 利差0.025 12,000 65 106/12/28 15,130 買4.538 賣4.588 中間價格4.563 利差0.025 378 小計 2,503,680 62,593 66 106/7/24 林家右中國信託帳戶匯款至陳穎浩中國信託帳戶 184,500 買4.478 賣4.528 中間價格4.503 利差0.025 4,613 67 107/1/2 158,200 買4.538 賣4.588 中間價格4.563 利差0.025 3,955 68 107/6/1 226,255 買4.646 賣4.696 中間價格4.671 利差0.025 5,656 69 107/11/22 80,900 買4.43 賣4.48 中間價格4.455 利差0.025 2,023 70 107/11/27 64,650 買4.42 賣4.47 中間價格4.445 利差0.025 1,616 小計 714,505 17,863 合計總額 18,030,324 450,764
附表三：林欣怡帳戶金流往來部分（即起訴書附表二編號2）
編號 匯款日期 匯／收款帳戶 匯／收款金額（新臺幣） 1 105/3/15 陳心淳中國信託帳戶匯款至林欣怡中國信託帳戶（帳號詳卷） 7,484 2 105/3/25 99,600 3 105/3/28 30,000 4 99,800 5 105/4/1 30,000 6 19,400 7 105/7/1 5,500 8 105/7/7 30,000 9 36,200 合計總額 357,984
附表四：薛泓岳換匯馬來西亞令吉與新臺幣部分一覽表（即起訴
書附表二編號3）
編號 匯款日期 匯／收款帳戶 匯／收款金額（新臺幣） 買進及賣出價格（匯率） 中間價格及利差 犯罪所得（小數點以下四捨五入） 1 106/1/12 陳心淳中國信託帳戶匯款至薛泓岳中國信託帳戶（帳號詳卷，下同） 8,640 買7.0929 賣7.1152 中間價格7.10405 利差0.01115 96 2 106/1/17 20,885 買7.0929 賣7.1152 233 3 18,000 201 小計 47,525 530 4 106/1/12 楊麗貞中國信託帳戶匯款至薛泓岳中國信託帳戶 30,000 買7.0929 賣7.1152 中間價格7.10405 利差0.01115 335 5 106/2/24 100 買6.9035 賣6.9259 中間價格6.9147 利差0.0112 1 小計 30,100 336 合計總額 77,625 866
附表五：劉宗銘帳戶金流往來部分（即起訴書附表二編號4）
編號 匯款日期 匯／收款帳戶 匯／收款金額（新臺幣） 1 105/11/21 劉宗銘郵局帳戶（帳號詳卷）匯款至楊麗貞中國信託帳戶 230,000 2 106/1/10 150,810 3 106/1/25 293,878 4 106/2/8 430,510 5 106/2/12 218,618 6 106/2/21 447,147 7 106/3/12 235,320 8 106/5/4 334,699 9 106/6/27 58,000 10 106/9/12 295,100 11 106/9/25 227,000 12 106/9/29 206,672 13 68,197 14 107/1/22 227,000 15 254,000 16 107/1/23 200,000 17 107/1/28 274,800 18 107/2/2 150,806 19 107/2/17 149,300 合計總額 4,451,857
附表六：邱柏彰帳戶金流往來部分（即起訴書附表二編號5）
編號 匯款日期 匯／收款帳戶 匯／收款金額（新臺幣） 1 107/1/18 陳心淳中國信託帳戶匯款至邱柏彰中國信託帳戶（帳號詳卷，下同） 30,000 2 107/1/18 楊麗貞中國信託帳戶匯款至邱柏彰中國信託帳戶 30,000 3 107/1/19 30,000 4 107/1/18 陳穎浩中國信託帳戶匯款至邱柏彰中國信託帳戶 30,000 5 107/1/19 15,960 合計總額 135,960
附表七：林榮宗換匯人民幣與新臺幣部分一覽表（即起訴書附表
二編號7）
編號 匯款日期 匯／收款帳戶 匯／收款金額（新臺幣） 買進及賣出價格（匯率） 中間價格及利差 犯罪所得（小數點以下四捨五入） 1 105/9/13 陳心淳中國信託帳戶匯款至林榮宗岳父李傳旺之中國信託帳戶（帳號詳卷，下同） 30,000 買4.701 賣4.751 中間價格4.726 利差0.025 750 2 105/9/13 46,500 1,163 3 105/9/23 60,000 買4.674 賣4.724 中間價格4.699 利差0.025 1,500 4 105/9/24 8,160 （例假日） 買4.674 賣4.724 204 5 107/7/4 450,000 買4.563 賣4.613 中間價格4.588 利差0.025 11,250 6 107/8/4 30,000 （例假日） 買4.439 賣4.489 中間價格4.464 利差0.025 750 小計 624,660 （起訴書誤載為634,660） 15,617 7 105/9/13 楊麗貞中國信託帳戶匯款至林榮宗岳父李傳旺中國信託帳戶 10,000 買4.701 賣4.751 中間價格4.726 利差0.025 250 小計 10,000 250 8 105/9/13 陳穎浩中國信託帳戶匯款至林榮宗岳父李傳旺中國信託帳戶 30,000 買4.701 賣4.751 中間價格4.726 利差0.025 750 9 105/9/23 30,000 買4.674 賣4.724 中間價格4.699 利差0.025 750 10 105/9/24 30,000 （例假日） 買4.674 賣4.724 750 11 107/9/26 30,000 買4.44 賣4.49 中間價格4.465 利差0.025 750 小計 120,000 3,000 合計總額 754,660 （起訴書誤載為764,660） 18,867
附表八：蘇修賢換匯人民幣與新臺幣部分一覽表（即起訴書附表
二編號8）
編號 匯款日期 匯／收款帳戶 匯／收款金額（新臺幣） 買進及賣出價格（匯率） 中間價格及利差 犯罪所得（小數點以下四捨五入） 1 106/10/11 蘇修賢中國信託帳戶（帳號詳卷）匯款至陳穎浩中國信託帳戶 100,000 買4.582 賣4.632 中間價格4.607 利差0.025 2,500 合計總額 100,000 2,500
附表九：危永慶換匯馬來西亞令吉與新臺幣部分一覽表（即起訴
書附表二編號9）
編號 匯款日期 匯／收款帳戶 匯／收款金額（新臺幣） 買進及賣出價格（匯率） 中間價格及利差 犯罪所得（小數點以下四捨五入） 1 105/4/21 陳心淳中國信託帳戶匯款至危永慶中國信託帳戶（帳號詳卷，下同） 100,000 買8.3301 賣8.3559 中間價格8.343 利差0.0129 1,290 2 105/4/23 30,000 （例假日） 買8.3301 賣8.3559 387 3 105/4/27 100,000 買8.3301 賣8.3559 1,290 4 105/4/30 67,000 （例假日） 買8.3301 賣8.3559 864 5 105/5/4 33,000 買8.2594 賣8.2849 中間價格8.27215 利差0.01275 421 6 105/5/13 30,000 買8.1088 賣8.1339 中間價格8.12135 利差0.01255 377 7 105/5/14 40,000 （例假日） 買8.1088 賣8.1339 502 8 105/5/23 30,000 買8.1086 賣8.1335 中間價格8.12105 利差0.01245 374 9 105/5/24 100,000 買8.1086 賣8.1335 1,245 10 105/7/29 100,000 買8.0497 賣8.0749 中間價格8.0623 利差0.0126 1,260 小計 630,000 8,010 11 105/4/22 楊麗貞中國信託帳戶匯款至危永慶中國信託帳戶 30,000 買8.3301 賣8.3559 中間價格8.343 利差0.0129 387 12 105/4/23 22,000 （例假日） 買8.3301 賣8.3559 284 13 105/5/13 30,000 買8.1088 賣8.1339 中間價格8.12135 利差0.01255 377 14 105/5/23 30,000 買8.1086 賣8.1335 中間價格8.12105 利差0.01245 374 小計 112,000 1,422 15 105/5/23 陳穎浩中國信帳戶匯款至危永慶中國信託帳戶 30,000 買8.1086 賣8.1335 中間價格8.12105 利差0.01245 374 16 105/10/11 30,000 買7.6057 賣7.63 中間價格7.61785 利差0.01215 365 小計 60,000 739 17 108/6/26 電匯 275,000 買7.5662 賣7.5903 中間價格7.57825 利差0.01205 3,314 18 20,000 241 小計 295,000 3,555 合計總額 1,097,000 13,726